83b) Options D'Achat D'Actions

Section 83b Élection Une explication de quand et comment vous faites le choix de l'article 83b. Comme il est expliqué ci-dessous, les règles fiscales applicables aux actions restreintes offrent à la fois un avantage et un inconvénient par rapport aux règles applicables aux actions acquises. Si vous n'aimez pas le compromis, vous pouvez faire l'élection de la section 83b. Lorsque vous le faites, vous serez traité (la plupart du temps) comme si vous avez reçu des actions acquises. Mais vous devez agir rapidement: l'élection doit être faite dans les 30 jours suivant la réception du stock. Besoin d'un livre Notre best-seller Considérer vos options fournit un guide en langage simple pour tirer le meilleur parti des options d'achat d'actions, des plans d'achat d'actions des employés, des attributions d'actions restreintes et d'autres formes de rémunération en actions. Notre autre livre sur ce sujet, Equity Compensation Strategies. Est un guide de référence et d'étude pour les professionnels qui conseillent les clients sur la façon de gérer les options d'achat d'actions. Pour tirer le meilleur parti de cette page, vous devez être familier avec la terminologie et les règles pour la réception de stock acquis et stock restreint d'un employeur. Si vous n'êtes pas déjà familiarisé avec ces règles, consultez les pages suivantes: Stock restreint Vous n'avez pas à déclarer un revenu lorsque vous recevez un stock restreint d'un employeur. Voilà les bonnes nouvelles. Les mauvaises nouvelles sont que vous devez déclarer le revenu lorsque le stock gilets, même si vous n'avez pas le vendre à ce moment-là. Quoi de pire, le revenu que vous indiquez comprend toute augmentation de la valeur du stock pendant la période d'acquisition. Vous devez déclarer la valeur intégrale comme revenu de rémunération, et non comme gain en capital. Exemple: En contrepartie de services, vous recevez 4 000 actions de stock restreint dans une société de démarrage lorsque les actions valent 1,25. Peu de temps après, la société devient publique et connaît un énorme succès. Lorsque les actions sont acquises deux ans plus tard, elles sont négociées à 50. Dans ce scénario, vous ne signalez rien lorsque vous recevez les actions, mais signalez 200 000 de revenu de rémunération (et non de gain en capital) lorsque les actions sont acquises. Vous devrez peut-être payer jusqu'à 70 000 $ en impôt fédéral sur le revenu, même si vous n'avez pas vendu les actions. Effet de l'élection Si vous faites l'élection de l'article 83b, la règle décrite ci-dessus ne s'applique pas. Vous payez l'impôt quand vous recevez le stock, mais pas quand il veste. Vous allez également déclarer un gain ou une perte en capital lorsque vous vendez le stock. Dans l'exemple ci-dessus, vous ferez état de 5 000 de revenu de compensation lorsque vous faites l'élection loin de 200 000 Vous n'avez rien à déclarer lorsque le stock gilets. Si vous vendez pour 200 000 après avoir détenu le stock plus d'un an, vous rapporterez 195 000 de gain en capital à long terme, peut-être payer moins de la moitié du montant de l'impôt fédéral sur le revenu qui s'appliquerait sans l'élection. En faisant du bénévolat pour payer l'impôt sur 5 000 dans l'année où vous avez reçu le stock, vous avez réduit votre dette fiscale globale de dizaines de milliers de dollars. Stock, pas d'options: Beaucoup de détenteurs d'options, vu l'effet bénéfique de l'élection peut avoir, se demandent s'ils peuvent faire l'élection lorsqu'ils reçoivent des options non qualifiées. Malheureusement, la réponse est non. Ces règles vous traitent comme si vous n'avez reçu aucun bien avant d'exercer l'option et d'acquérir des actions. Chaque rose a ses épines L'élection de la section 83b ne fonctionne pas toujours bien. Si le stock ne monte pas en valeur après que vous faites l'élection, youve l'impôt accéléré (payé plus tôt) sans recevoir aucun avantage. Pire, vous pourriez perdre le stock après avoir fait l'élection. Dans ce cas, vous devez déduire tout montant que vous avez effectivement payé pour le stock (sous réserve des limitations de perte en capital), mais vous n'obtenez aucune déduction par rapport au revenu de rémunération que vous avez déclaré lorsque vous avez fait le choix. C'est un résultat misérable: l'élection vous a fait payer l'impôt sur le revenu que vous n'avez pas eu à conserver, sans compensation de l'avantage fiscal plus tard. Lorsque l'élection a un sens L'élection de la section 83b a du sens dans les situations suivantes: Le montant du revenu que vous rapporterez quand vous faites le choix est petit et la croissance potentielle de la valeur du stock est grande. Vous vous attendez à une croissance raisonnable de la valeur du stock et la probabilité d'une confiscation est très faible. À l'inverse, vous devriez éviter l'élection au titre de l'article 83b où une confiscation semble probable ou où vous payerez beaucoup d'impôt au moment de l'élection avec seulement de modestes perspectives de croissance de la valeur du stock. Ne manquez pas cette chance: Parfois, un employé paie la valeur totale de stock dans l'entreprise, mais doit accepter un risque de confiscation. La façon dont cela fonctionne généralement est l'employé accepte de vendre le stock de retour pour le montant qu'il a payé pour l'acheter si il quitte dans un délai spécifié. Il s'agit d'un risque de confiscation même si l'employé ne perdra pas son investissement initial parce qu'il peut perdre une partie de la valeur de son stock si l'emploi prend fin avant une date spécifiée. Par conséquent, l'employé reconnaîtra le revenu lorsque le stock sera acquis. Vous pouvez éviter ce résultat en faisant le choix de la section 83b. Et c'est gratuit. L'élection ne coûte rien parce que le montant du revenu que vous rapportez est la valeur du stock moins le montant que vous avez payé, et c'est zéro. Ne pas faire cette élection libre peut être une erreur coûteuse. Préparer l'élection Il n'y a pas de forme spéciale à utiliser pour faire l'élection. Vous mettez simplement les informations appropriées sur un morceau de papier et envoyer des copies aux bonnes personnes. Bien qu'il n'y ait pas de formulaire requis, il est probablement judicieux de suivre le format de l'échantillon d'élection publié par l'IRS. Dépôt de l'élection Le point clé au sujet du dépôt de l'élection a déjà été mentionné: il doit être fait dans les 30 jours après que vous recevez la propriété. Si vous n'agissez pas dans ce temps youre hors de la chance. Heres ce que vous devez faire: Dans les 30 jours après que vous recevez le stock, envoyez l'élection au bureau de l'IRS où vous déposez votre déclaration. (Vous pouvez obtenir l'adresse de cette page sur le site Web de l'IRS.) Nous recommandons vivement d'envoyer ce choix par courrier certifié et d'obtenir un reçu estampillé avec une date lisible. Fournir une copie du choix à votre employeur (la compagnie qui a accordé le stock) Dans la situation inhabituelle où vous avez eu votre employeur transférer le stock à quelqu'un d'autre que vous, vous devez fournir une copie à cette personne ainsi. Changement dans les règles: Les contribuables étaient auparavant tenus de joindre une copie du choix à leur déclaration de revenus. Pour les transferts effectués à compter du 1er janvier 2015, cela n'est plus nécessaire. L'article suivant est adapté et réimprimé dans le MampA Tax Report, vol. 11, n ° 3, octobre 2002, Panel Publishers, New York, NY. ISOs ET SECTION 83 (b) ÉLECTIONS Par Robert W. Wood et Jonathan R. Flora Les options d'achat d'actions ont fait l'objet de nombreuses nouvelles ces derniers temps. La plupart de ces nouvelles ont été péjoratives. Il semble que les options sur actions aient été ciblées comme la cause (ou au moins un sous-produit) de diverses crises financières au cours de la dernière année. Tout cela s'inscrit dans la foulée d'une bonne partie de la presse financière défavorable, en particulier en ce qui concerne les conséquences de l'option AMT des options d'achat d'actions incitatives. Face à une bulle Internet en plein essor, et une grande partie du reste de l'économie dégonflant ainsi, ISOs ont été spécialement libeled. Les jeux sur les bénéfices de diverses sociétés ont été attribués au moins en partie aux options d'achat d'actions et à la comptabilisation des options sur actions en particulier. Comme nous l'avons noté récemment, il ya eu diverses propositions visant à modifier le traitement des options d'achat d'actions à des fins de rémunération. Voir Bois, Stock Option Ruminations, vol. 11, no 2, The MampA Tax Report (septembre 2002), p. 1. Récemment, on a laissé entendre que les entreprises aideraient les employés en émettant de l'argent en échange d'options sous-marines. Voir, par exemple, Seibel propose d'offrir aux salariés une trésorerie ou un stock d'options, Wall Street Journal (30 août 2002) (Seibel a offert à ses employés 1,85 en espèces pour chaque option avec un prix d'exercice égal ou supérieur à 40 par action). Stock for Services et sect83 L'article 83, bien sûr, est une section du Code relativement courte (mais très importante) qui s'applique aux transferts de biens en échange de services. La règle de base est que lorsque le stock (ou autre bien) est transféré à un employé en échange de services, l'employé doit inclure la valeur de l'action dans son revenu lorsque le stock est substantiellement acquis. I. R.C. Sect83 a) Règl. Sect1.83-1 (a). Les actions sont essentiellement acquises lorsqu'elles sont transférables ou qu'elles ne sont plus sujettes à un risque important de déchéance. Sect83a) (1). Le montant du revenu imposable est la juste valeur marchande de l'action (au moment où elle est substantiellement acquise), moins tout montant que l'employé paie pour le stock. Sect83 (a). La juste valeur marchande du stock est déterminée sans tenir compte des restrictions, à l'exception des restrictions qui ne seront jamais caduques (les restrictions dites non impayées). L'effet des 83 (b) élections La plupart des professionnels de l'impôt savent ce qu'est une élection 83 (b), même s'ils n'ont jamais fait une. Lorsqu'un employé fait un choix en vertu de l'article 83 (b), il écarte les règles de report du revenu qui s'appliquent alors que le stock n'est pas acquis. L'alinéa 83b) permet à l'employé de choisir d'inclure actuellement dans son revenu la juste valeur marchande de l'action, moins tout montant qui lui a été versé, au moment où l'action est émise même si elle n'est pas substantiellement acquise. (Bien sûr, le choix n'est pas disponible si le stock est déjà substantiellement acquis et donc immédiatement inclusible sans égard à une élection.) En bref, l'employé choisit d'encaisser la taxe sur la valeur de l'action actuellement, plutôt que d'attendre jusqu'à ce qu'il vests. Lorsqu'un choix est effectué 83 (b), un employé inclut la juste valeur marchande de l'action après avoir tenu compte de toutes les restrictions non impayées, mais sans tenir compte des restrictions de caducité (les restrictions qui seront caduques). Il ne reconnaît aucun revenu du tout lorsque le stock gagne substantiellement. Règl. Sect1.83-2 (a). Au lieu de cela, toute appréciation (ou dépréciation) après la date du choix est imposable à titre de gain en capital (ou de perte) lorsque l'employé vend le stock. La période de détention est également effectuée, à compter du lendemain du jour où le bien est transféré à l'employé. Règl. Sect1.83-4 (a). Que se passe-t-il si un employé qui fait un choix quitte son emploi avant que le stock gagne substantiellement Dans ce cas, l'employé perd son stock et est autorisé une déduction de perte limitée. Le montant de la déduction à la confiscation est limité au montant payé pour le stock, moins le montant réalisé à la confiscation (le cas échéant). Règl. Sect1.83-2 (a). Toutefois, aucune déduction n'est permise pour le montant que l'employé avait précédemment inclus dans son revenu en effectuant l'élection 83 (b). Voir sect. 83 (b) (1). L'employeur est également affecté par une confiscation. L'employeur doit inclure dans le revenu à la date de la confiscation la moindre de la juste valeur marchande de l'action ou le montant de la déduction qu'il a prise lorsque l'employé a fait le choix. Règl. Sect1.83-6 (c). Les employés qui reçoivent des actions réglementées veulent-ils faire ces élections? De toute évidence, le calendrier de la taxe pour l'employé et le caractère du revenu comme ordinaire ou de capital peut être effectué. Avec la plupart des biens restreints, l'article 83 prévoit que les revenus sont inclusibles au moment où les restrictions expirent. Si un employé fait un choix 83 (b), en revanche, il reconnaîtra un revenu immédiat au moment de l'élection, mais il ne reconnaîtra pas le revenu lorsque le stock se porte substantiellement. En ce qui concerne le caractère, toute appréciation à partir du moment de l'élection 83 (b) est un gain en capital. Si aucune élection n'a été faite, en revanche, le revenu ordinaire survient lorsque le stock gagne qui fait augmenter sa base fiscale dans le stock. Seule la différence entre la valeur à ce moment et le montant réalisé à une date de vente éventuelle serait le gain en capital. Alors pourquoi un employé veut accélérer le revenu? Essentiellement, l'employé parie que le stock va apprécier, et donc il est de limiter le montant des revenus de rémunération, il va reconnaître en raison de la bourse de stock. Les employés optimistes peuvent avoir beaucoup de raisons de faire des élections 83 (b), même si le ralentissement économique actuel rend 83 b) les élections un peu moins attrayantes qu'elles ne l'étaient autrefois. Évidemment, un choix 83 (b) n'est pas sans risque: une élection suivie d'une baisse de valeur du stock peut donner lieu à un revenu ordinaire (lorsque le choix est fait) suivie d'une perte en capital non pas une position fiscale très attrayante , Une bonne partie de l'article 83 relève de la façon dont on détermine la valeur. Comme nous l'avons noté dans ces pages précédemment, une décision importante, il ya près de 20 ans, soulignait que les élections au titre de l'article 83 (b) pouvaient être déclarées sans valeur. Voir Alves c. Commissaire, 734 F.2d 478 (9e Cir. 1984. Pour une comparaison, voir Traitement du bois, de la taxe et de la comptabilité des ISO, volume 9, no 10, The MampA (Mai 2001), p. 1 et Impôt sur le bois, la taxe et la comptabilité pour les options d'achat d'actions non qualifiées, volume 9, no 10, The MampA Tax Report (mai 2001), p. Article 83. L'article 83 (e) (1) stipule que l'article 421 (a) (1) ne s'applique pas à l'exercice d'une option visée à l'article 421. L'article 421 (a) (1) (Ou la perte) si, par la suite, il vend les actions dans une vente admissible en fonction de la différence entre le prix de vente et le prix d'exercice. Dans un délai de deux ans à compter de la date d'attribution ou un an après le transfert des actions à l'employé, il s'agit d'une vente disqualifiante. Sect421 (b). Une vente disqualifiable fonctionne comme si elle était en vertu de l'article 83, l'employé doit inclure dans le revenu ordinaire la différence entre le prix d'exercice et la juste valeur marchande au moment de l'exercice de l'option. Règl. Sect1.422A-1 (b) (1). Ce montant est ajouté à sa base, et le reste est imposé comme gain en capital (tout dans l'année de la vente). C'est un euphémisme marqué de dire que les ISO ne sont pas traitées de manière favorable dans le cadre du régime AMT comme elles le sont pour des fins fiscales régulières. L'exclusion du revenu en vertu de l'article 421 est ignorée dans le calcul du revenu imposable minimum alternatif (TMAI). Un employé doit plutôt inclure dans son AMTI la différence entre le prix d'exercice d'un ISO et la juste valeur marchande du stock acquis au moment de l'exercice. Sect56 b) (3). Évidemment, pour les options avec un faible prix d'exercice et une valeur élevée, les conséquences de l'AMT peuvent être substantielles. Pour les ISO qui entraînent l'acquisition de stock restreint, la juste valeur marchande du stock (moins le montant payé) ne peut être incluse dans AMTI qu'après que le stock est substantiellement acquis. Supposons que vous ayez un client avec ISO qui envisage un exercice précoce d'un ISO (c'est-à-dire avant que le stock acquis ne soit substantiellement investi). Est-il possible pour lui de faire une élection de l'article 83 (b) dans l'espoir de déclencher la période de détention d'un an qui s'applique aux ventes disqualifiant La réponse semble être non. L'IRS a déclaré de façon informelle que faire un 83 (b) élection à l'égard d'une ISO est invalide aux fins de l'impôt sur le revenu régulier. Ainsi, la période de détention pour une vente disqualifiante est déclenchée au moment de la constitution du stock, et non au moment où l'ISO est exercée, peu importe qu'il fasse un article 83 (b). Mais il est intéressant de noter que l'IRS a indiqué (à nouveau de façon informelle) qu'un choix au titre de l'article 83 (b) pourrait être offert en ce qui concerne les ISO à des fins AMT. Cette position est reflétée dans les instructions pour remplir le formulaire 6251 (AMT), à la p. 3. Là, l'IRS affirme: Même si vos droits sur le stock ne sont pas transférables et sont soumis à un risque substantiel de confiscation, vous pouvez choisir d'inclure dans le revenu AMT l'excédent de la juste valeur marchande du stock (déterminée sans égard à aucune Déchéance) sur le prix d'exercice lors de la cession du stock acquis par l'exercice de l'option. Qu'est-ce que tout cela signifie L'absence de véritable honnêteté à la bonté IRS conseils est troublant. Cependant, lorsqu'il n'y a pas trop d'appréciation dans le stock restreint acquis lors de l'exercice d'une ISO, il peut être judicieux d'élire (en vertu de l'article 83 (b)) ce gain en AMTI même si le stock n'a pas encore substantiellement Acquis. Bien que l'élection accélère la reconnaissance de l'AMTI, il semble que, lorsque le stock est substantiellement acquise, l'élection empêchera toute nouvelle reconnaissance AMTI. C'est une bonne nouvelle si le stock a considérablement augmenté au cours de cette période. De toute évidence, l'article 83 (b) joue un rôle important dans les options d'achat d'actions. Bien que cette élection d'une page ne peut pas résoudre tout le blâme actuellement sur les options d'achat d'actions, il peut certainement aider à la planification pour les personnes qui reçoivent des actions ou des options dans le cadre de leur rémunération. ISO et Section 83 (b) Élections. Par Robert W. Wood et Jonathan R. Flora, vol. 11, no 3, The MampA Tax Report (octobre 2002), p. 1.Quelle est une élection 83 (b) et quand dois-je faire partie 1 8211 avec graphique Qu'est-ce qu'une 83 (b) élection, et quand est-ce une bonne chose à faire Grande question, et un entrepreneur, fondateur, Ou n'importe qui d'autre le travail de négociation pour l'équité devrait connaître la réponse à. Dans ce poste en deux parties, Ill d'abord expliquer ce qu'est l'élection 83 (b), puis mal chemin à travers une situation où faire l'élection a du bon sens, et dans la deuxième tranche de Mal passer par une situation dans laquelle faire l'élection wouldnt faire Sens (et quelques autres considérations qui pourraient vous empêcher de le faire). Et avec ça, on part. En tant que point de départ de base, lorsque youre donné équité dans une entreprise comme compensation, vous devez payer des impôts sur la même façon que vous avez à payer des impôts sur les autres revenus. Quand il s'agit de combien vous payez, l'IRS va calculer votre passif d'impôt basé sur la juste valeur marchande de l'équité au moment où il est transféré à vous. Quand il s'agit de quand youll payer ces taxes, l'IRS va vous obliger à payer l'impôt sur le revenu au cours de cette année où l'équité est effectivement transféré à vous de sorte que vous pourriez faire ce que vous voulez avec elle. Très souvent cependant, surtout avec les fondateurs, toute subvention d'équité va être soumis à un accord d'acquisition. Ce que cela signifie, c'est que, sous la règle par défaut, vous ne payez pas d'impôts sur un stock jusqu'à ce qu'il vaille réellement, et vous payez des impôts basés sur la valeur du stock au moment de l'acquisition. En pratique, ce que cela signifie, c'est que si l'entreprise fait vraiment bien et augmente en valeur au cours de l'accord d'acquisition, youre va finir par payer de plus en plus d'impôts au fil des ans. L'IRS a mis en place une autre option, cependant, l'élection 83 (b). Codifié à 26 U. S.C. 83 (b), ce choix vous permet de décider, au début de votre convention d'acquisition, d'être imposé pour la totalité du montant qui sera éventuellement acquis à la valeur actuelle. Plutôt que de payer l'impôt chaque année, alors vous payez toutes les taxes à l'avance en fonction de la valeur du stock quand il a été accordé à vous. Afin de faire cette élection, vous devez envoyer une lettre à l'IRS dans les 30 jours de la subvention étant faite. L'IRS a publié un exemple de lettre qui décrit toutes les informations nécessaires. Cela peut tous devenir un peu déroutant, alors quand est-il sensé de prendre cette élection, quand va-t-il économiser de l'argent d'impôt Eh bien, une situation où il a généralement beaucoup de sens de prendre l'élection est où vous êtes un fondateur d'une marque Nouvelle société sans valeur réelle, et youve convenu d'une convention d'acquisition pluriannuelle. Dans une telle situation, vous payez l'impôt à l'avant sur toutes les actions quand theyre évalué fondamentalement à rien. Vous payez seulement l'impôt encore une fois quand theres une sorte d'événement de liquidation. Tant que cet événement survient plus d'un an après la subvention, vous finirez par payer des impôts au taux des gains en capital à long terme, ce qui est beaucoup plus bas que le taux d'imposition habituel, et vous sortez bien en avant. Pour illustrer cela un peu plus clairement, j'ai préparé un graphique décrivant les obligations fiscales que vous rencontrez dans cette situation, en vertu des règles par défaut et de l'élection 83 (b). Pour les besoins du graphique, supposons: Une société neuve avec deux fondateurs Chaque fondateur reçoit 1 000 actions sur un plan d'acquisition de deux ans Le prix par action à la fondation est de 0,01 Taux d'impôt sur le revenu de 33, le taux des gains en capital à long terme de 20. Comme Vous pouvez voir, la différence dans la responsabilité fiscale ultime, et dans ce que vous avez à payer chaque année (surtout si vous n'avez pas été réellement payé tout l'argent réel encore) peut être énorme dans une situation comme celle-ci et donc son crucial de comprendre ce que le 83 (B) l'élection est et assurez-vous de le faire. Mise à jour Consultez la partie 2. dans laquelle je passe par un scénario où l'élection 83 (b) n'a pas de sens. Un cri spécial à Gerrit Betz. Un excellent avocat de démarrage dans son propre droit, pour prendre le temps d'offrir son perspicacité et double vérifier mes maths. Cet article est complètement faux. Un choix 83 (b) vous permet d'être imposé sur la différence entre le prix d'achat et la juste valeur marchande. Merci pour les commentaires, bien que je ne suis pas d'accord. En pratique, vous devenez toujours taxé sur la différence entre le prix d'achat et la juste valeur marchande, parce que l'IRS considérera toute différence comme un revenu. Ce que le 83 (b) vous permet de décider à l'avance que vous voulez que la différence calculée à la date de la convention de stock restreinte ou le calendrier d'acquisition est signé (parce que vraisemblablement la juste valeur marchande sera très faible à ce point et vous devez donc Très peu, voire rien, en impôts), plutôt qu'à compter de la date à laquelle vous avez réellement la possibilité de faire quelque chose avec ce stock (c.-à-d. La date d'acquisition). Espoir qui aide à dissiper toute confusion. Bien sûr, si vous pensez toujours que je me trompe, j'apprécierais vraiment que vous me montriez vers les règles sur lesquelles vous vous fiez pour faire cette évaluation. Quoi qu'il en soit, merci pour la lecture Salut Steve, Merci de prendre le temps et de partager cette info. Avec tout le monde en particulier le graphique rend tout très clair. J'ai reçu une certaine équité en 2012 année, mais didn8217t déposer pour un 83B élection lors du dépôt de mes impôts en 2013. Going par votre article, je devrais avoir déposé pour un 83B election8230the valeur de l'action était très faible. Bien que la valeur de la part n'a pas beaucoup changé depuis lors (plutôt qu'il n'a pas changé du tout) puis-je encore déposer pour un 83 (B) élection maintenant en 2014 pour mes 2013 taxes ou devrais-je revenir en arrière et modifier mes 2012 taxes Ou ai-je perdu La possibilité que vous avez mentionné que je dois envoyer une lettre dans les 30 jours What8217s la meilleure route possible maintenant Merci encore Malheureusement, vous devez aviser l'IRS en déposant un 83 (b) élection dans les 30 jours de la subvention (qui est généralement le Date à laquelle vous signez la convention d'acquisition des droits), il ne s'agit donc pas d'un moyen de revenir en arrière et de modifier les déclarations d'impôt de l'année précédente et de déposer les documents en retard. En ce qui concerne votre situation particulière, il peut y avoir des stratégies pour mettre un terme à l'accord actuel de transfert de stock (où tout n'a pas encore été acquis), et entrer dans un nouveau que vous pourriez déposer un 83 (b) Donnez-moi un anneau si vous voulez discuter de votre question individuelle et ce qui pourrait être fait. Comment fonctionne un travail d'élection 83b dans le cas d'une option d'octroi Ma situation est que je vais avoir une option de subvention qui gagne plus de 4 ans. Grande question La première chose à distinguer est l'acquisition d'une option de subvention, et l'acquisition d'une bourse de stock. Quand une bourse de stock s'occupe, cela signifie que vous avez obtenu de véritables titres honnêtes à biens que vous pouvez vendre si vous voulez. You8217ve a un atout. Quand un octroi de l'option des vestes, cela signifie que vous avez maintenant l'option d'achat de stock, vous don8217t vraiment rien encore. Ainsi, le choix 83 (b) s'applique lorsque vous avez l'acquisition d'actions sur un calendrier, mais pas lorsque vous avez des options d'acquisition selon un calendrier. En règle générale, les bourses d'option et les élections 83 (b) n'ont rien à voir les unes avec les autres. L'exception importante à cette règle a trait à l'exercice précoce des octrois d'options. C'est-à-dire, parfois quand vous avez une concession d'option que les vestes sur plusieurs années, you8217ll ont l'option supplémentaire d'exercer votre droit d'acheter tôt. Habituellement, lorsque vous avez cette option, ce que vous finissez par acheter en exerçant tôt est stock restreint. Cela signifie que vous achetez ce stock restreint, mais si vous quittez ou quittez la société avant votre date d'acquisition, la société vous rembourser pour le stock et vous obtenez rien. Si vous restez au-delà de la date d'acquisition des droits, le stock restreint se convertit en actions ordinaires. Si vous avez cette option, le stock restreint sera généralement transformer en actions ordinaires sur le même calendrier que le calendrier d'acquisition de vos options. Étant donné que vous êtes maintenant dans une situation où le stock de 8217s est assujetti à un horaire et non à des options, vous êtes maintenant admissible à déposer une élection 83 (b), et toutes les règles 83 (b) régulières s'appliquent (y compris la fenêtre de 30 jours dans lequel déposer ). Hope that8217s utile Très utile Merci pour l'information Steve, S'il vous plaît laissez mes remerciements aussi. Il semble d'après ce que j'ai lu et semble être confirmé ici, c'est que si la personne qui obtient le stock n'a pas fait l'élection dans les 30 premiers jours, il n'y a aucune excuse, vous avez raté le bateau. Est-ce que j'ai eu ce droit Henry Marcus Donc, si vous êtes un fondateur et juste enregistré une entreprise sans période d'acquisition pour vos stocks, 83 (b) ne s'applique pas That8217s correct, si le stock est accordé sans aucune restriction, puis it8217s va Être comptés sur la déclaration de revenus de l'année en cours, peu importe quoi, et les 83 (b) élections ne s'appliquent pas. That8217s correct, l'IRS est très stricte sur la chronologie, et si vous don8217t faire l'élection à temps you8217re de la chance. Pour cette raison, it8217s toujours important de vous assurer d'obtenir une preuve de dépôt. Au minimum, cela signifie envoyer le document certifié, mais vous pouvez également envoyer à l'IRS une enveloppe affranchie adressée et leur demander de date et l'horodatage du dépôt et vous envoyer une copie retour ainsi. Suite à la question de John8217s: J'ai une option de subvention qui se greffe sur un calendrier de 4 ans avec une première année d'acquisition de la falaise, et j'ai l'intention d'exercer immédiatement les options au fur et à mesure de leur acquisition (soit 14 du total des options exercées à la fin de l'année 1) pour démarrer l'horloge sur la période de maintien des gains de capitalisation à long terme. Puis-je présenter un choix de 83 (b) sur les options exercées lorsqu'elles sont exercées (c.-à-d. 1 an 1 jour après l'octroi de l'option initiale) ou si je devais soumettre ce choix un an plus tôt lorsque j'ai reçu l'option Consultant privé et reçoivent l'impôt au lieu de paiement pour les services, won8217t vous avez également SE taxe Mark Diehl dit en supposant que vous correctement et en temps opportun a déposé le 83 (b) élection, où sur la déclaration de revenus 2013 serait-vous le revenu et est-il Sous réserve de la taxe SE. Merci pour votre réponse et une discussion très instructive de la question. Veuillez expliquer les mathématiques que vous utilisez dans les exemples 1 et 2 pour la colonne électorale 83b. Par exemple, 200 000 de revenu imposé à 33 devient plus de 66 000. Je crois que vous utilisez un taux de 13 plutôt que de 33,0 Par exemple 1, vous obtenez à 3,00 en impôt en supposant 1000 actions 0,01 FMV, mais cela semble impliquer un taux d'imposition de 30,0. En outre, cela est basé sur 8220grants8221 de capitaux propres. Si les fondateurs ont payé en espèces pour leurs actions dans le montant de la valeur nominale, leurs impôts dus serait sans doute nul, ce n'est pas souligné dans votre article. Y at-il une raison pour laquelle j'aime vraiment vos graphiques clairs montrant les conséquences de l'élection 83 (b). J'espère qu'il y a un malentendu au sujet du calendrier des bourses 82b) et des options d'achat d'actions. J'ai trouvé cet extrait concernant la fenêtre de 30 jours dans le bulletin du Internal Revenue Bulletin 2012-28, 8220.05 En vertu de l'alinéa 83 (b) (2), un choix effectué en vertu de l'alinéa 83b) doit être fait conformément aux règlements et doit être déposé auprès du Internal Revenue Service au plus tard 30 jours après la date à laquelle le bien est transféré au fournisseur de services82308221 La phrase je suis accroché sur est 8220property est transféré8221. Est-ce qu'une attribution d'options d'achat d'actions est un transfert de propriété Que faire si la juste valeur marchande est toujours égale au prix d'option lorsque l'option est exercée Il semblerait qu'aucun bien n'avait été transféré jusqu'à ce que l'option ait été exercée. Cela fait environ 38 jours que j'ai obtenu ma subvention, mais la sagesse qui prévaut à ma compagnie est que les 30 jours commence au moment où j'achète le stock. Pouvez-vous me diriger vers n'importe quel document de l'IRS qui explique clairement cela (d'une façon ou de l'autre) pour les subventions incitatives stock options Merci. Salut. J'ai déposé mon 83 (b) il ya plusieurs jours qui était dans les 30 jours. Alors aujourd'hui j'ai remarqué que I8217ve l'a déposée à une mauvaise adresse. Je suis un non-résident, donc je devrais le déposer à l'IRS à Austin, mais, par erreur, je l'ai déposé à l'IRS au Kansas. 30 jours se sont écoulés depuis la signature de l'accord. Y at-il quelque chose que je peux faire Merci. Merci pour cela. Très utile. Question d'éclaircissement rapide8230 Dans l'exemple 83 (b), vos gains en capital à long terme seraient-ils réellement inférieurs de trois dollars à la moyenne I. E. Votre gain de LT tiendrait compte de votre base initiale 8211 ainsi votre gain est vraiment (150 prix de vente MOINS 0.01 prix de subvention (sur lequel vous avez déjà payé 3.00 dans l'impôt et donc ne sont pas soumis à l'impôt de nouveau)) X 1.000 parts 29.998. Ajoutez à cela votre paiement d'impôt initial de 3,00 et votre exemple d'élection de 83 (b) a une facture fiscale totale de 30,0018230 ou est-ce que je manque un détail clé Une deuxième question re: options: Si quelqu'un a des options qui se concrétisent avec le temps et L'exercice de ces options la Société conserve le droit de premier refus, ne l'impact de la façon dont l'IRS traiterait les actions reçues en exerçant l'option IE Si je exerce mon option d'acheter 1000 actions d'une société privée, est-ce que je dois payer à l'IRS n'importe quoi si je ne peux pas légalement vendre ces actions sans sauter par des cerceaux ainsi, si vous êtes un fondateur avec le stock sans période d'acquisition, Alors vous payez seulement l'impôt quand il ya un événement de liquidation correcte Aucun besoin de payer chaque fois que le stock est évalué J'ai une annonce de corp de s mon entreprise reçoit beaucoup d'actions restreintes en paiement pour des services de start-up et des entreprises publiques. Peut-être un fichier S Corp le 83 B Election Je suis un gestionnaire hr pour une entreprise qui offre des actions restreintes. Quand un employé choisit une option 83 (b) avec des actions restreintes, que dois-je déclarer en paie ou dois-je simplement m'assurer qu'il s'affiche sur leur W-2? Je trouve beaucoup de conseils mixtes, certains disant que je traite Les actions en tant que revenu et impôt selon les revenus pendant la période de paie ils font leur élection. Merci pour la vue d'ensemble simple. J'ai une question d'un point de vue d'entreprise 8211 si un fondateur a payé la compagnie pour ses actions restreintes qui ont utilisé l'élection 83b et il a quitté la compagnie avant ses actions entièrement investir, la compagnie lui doit la différence dans ce qui a été payé contre ce qui était Posté la 2ème question 8211 quel est le montant minimum de temps d'acquisition requis pour être admissible à l'élection 83b Avez-vous besoin d'une évaluation formelle du stock de la société au moment de la subvention d'achat Et si oui, puisque la subvention totale est normalement de Intérêts minoritaires dans la société (même si toutes les années sont acquises), est-ce que l'intérêt minoritaire total est évalué à un escompte de la JVM en utilisant les remises typiques pour manque de contrôle et manque de négociabilité Salut, merci de prendre le temps d'expliquer cela. J'ai signé un accord d'acquisition il y a environ 10 mois, et stupidement j'ai oublié de déposer un 83b dans le délai imparti. La valeur des actions de ma société n'a pas changé du tout dans ce temps8211 est-il possible de contourner le délai de 30 jours dans ce cas Ou est la seule solution de contournement de transférer toutes les actions à l'entreprise, et de les avoir me republier un D'équité qui serait équivalente en termes de combien d'actions que je devrais avoir, puis déposer le 83b sur ce qui suppose tout de même, sauf que c'est un S Corp avec seulement ces 2 propriétaires. Et les actions restreintes sont acquises à 20 par an, et après la période de détention d'un an, la société achète des actions propres de part et d'autre de ces actions acquises cette année-là. Ils continuent jusqu'à l'an 4. Questions: 1) Quelles évaluations, le cas échéant, seront exigées par l'IRS à chaque date de rachat d'actions propres. 2) Le fondateur 8217 continue-t-il de payer des impôts ordinaires sur les bénéfices de la Société qui lui ont été attribués au cours de cette période de 4 ans et, dans l'affirmative, ne leur fournirait pas de base et réduirait leur LTCG8217 à chaque vente. Stock option Wt. Comme 8221 un agent de placement 8221 dans une société privée, qui vend des actions 3.25sh. Mon prix d'exercice est 1,35. Je n'ai pas l'intention d'exercer mon stock pendant 3 ans. ou plus. J'ai 8221 piggyback rights8221 de la compagnie si et quand ils enregistrent des actions pour la vente. Actuellement, mon option est pour 8221 actions non enregistrées 8221 dans une société privée. Ai-je besoin de 8221 A Black Sholes Evaluation 8221 de la 8221 fair m8217kt. Valeur de l'option le temps de la subvention, donc je peux faire une élection 83 B En outre, je ne suis pas mieux d'obtenir 8221 un prix SAR 8221 au lieu d'une option Wt. P. S. Ce n'est pas important mais 8221 l'option est un 5 8211 année. Mandat 8221. Est-ce que votre entreprise doit être incorporé avant de donner de l'équité Que faire si votre femme est l'une des personnes avec un pourcentage de la société et vous déposez ensemble, que faites-vous alors Merci pour votre analyse réfléchie. Cela m'a été très utile pour expliquer un concept étranger. Quand est-ce que vous et comment payez-vous la taxe sur l'élection 83 (b) Dans votre exemple, le 3 est payé quand et doit-il être signalé sous une forme quelconque sur une déclaration de revenus Trackbacks